GFC 094: neto realiseerimata hinnangu reeglid 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Ma ei unusta kunagi konverentskõnet, mille ma olin koos kliendiga, kes valmistus pensionile 20 tööpäeva jooksul töötanud ettevõttest. Ta oli säästnud nii palju kui elu oli talle lubanud ja enamus investeeriti selle ettevõtte varudesse, kes kogu seda aega töötas.

Peaaegu tühjenenud käivitus ... Oleme valmis andma juhiseid 401k Rolloveri tegemiseks vahetult enne, kui saime teada, et tema kulubaas on laos väga madal ja tal oli NUA (neto realiseerimata hinnatõus) võimalus kaaluda. Õppides seda, me panime selle kinni ja mul oli luksus üritada selgitada, millised neto realiseerimata hinnangu reeglid olid telefoni teel. Kui te ei tea, selgitades NUA eeskirju telefoni kaudu, pole see kõige targem otsus. Puudub visuaalne kasu tõeliselt nutikas voolu graafikutel on väga raske. Tegelikul viisil Neto realiseerimata kallinemine peab olema täiesti hinnatud.

Mis on võrgu realiseerimata hinnangu mingil juhul?

Mida see NUA juba küsib? NUA on tööandja väärtpaberite (tavaliselt aktsiate) sooduskohtlemine kvalifitseeritud pensionikavaga ühekordsete väljamaksete puhul. Üha rohkem ettevõtteid pakuvad tööandja varusid investeerimisvõimalusena oma kvalifitseeritud plaanide piires, mis võimaldab NUA-l pakkuda võimalikult madalamat maksuarvestust. Realiseerimata realiseerimata netokäive on tööandja ettevõtte varude keskmine kulupõhine baas, mis on omandatud aastatel, kui see oli kogunenud, ja nende aktsiate praegune turuväärtus.

NUA on oluline, kui jagate kõrgelt hinnatud ettevõtte aktsiaid oma maksutähtajaga tööandja poolt toetatavast pensionikavast, näiteks 401 (k).

IRC 402 võimaldab töötajatel oma kvalifitseeritud plaani ühekordse jaotusena maksta tavalist tulumaksu kulupõhiselt ja seejärel maksta kasumile pikaajalist kapitalikasvu, isegi kui nad müüvad seda samal päeval. Kas see tundub liiga hea, et olla tõsi? See on suurepärane viis jaotuste jagamiseks kõrgelt hinnatud ettevõtte aktsia. See võib olla isegi soodsam viis laos levitamise üle kui mõne muu pensionikava läbimine, nagu näiteks IRA - vähemalt teatud juhtudel.

Kvalifikatsioon NUA tööle:

NUA seadistamiseks on pika nimekirja nõuded, mis peavad olema täidetud:

Töötaja peab võtma ühekordsed väljamaksed pensionikavast.
Osaline levitamine ei ole lubatud - ühekordne väljamakse peab toimuma ühe aasta jooksul a) tööandja eraldamisest, b) levitamise miinimumvanuseni jõudmisest, c) puude muutumisest või d) surmast.
Jaotus peab sisaldama kõik varad alates kõik kontod mida sponsoreerib ja haldab sama tööandja
Kõik aktsiad jaotatakse aktsiateks - neid ei ole enne jaotamist võimalik ümber vahetada.
Kogu elamispensionide huvi tuleb jaotada.
Töötaja suhtes võidakse kohaldada 10% -line trahv enneaegse jaotuse eest, kui ta on alla 59-aastane, välja arvatud juhul, kui töötaja vastab ennetähtaegse levitamise sanktsiooni erandile vastavalt jaotisele 72 (t).
Kulupõhine arvestus on varude õiglane turuväärtus (FMV) ostmise hetkel, olenemata sellest, kas tööandja või töötaja panustas raha.
NUA ei saa surma korral põhjalikumalt, selle asemel käsitletakse seda kui surnud isiku sissetulek.
Kui NUA-l on mingit lisatulu, otsustatakse pikaajalise / lühiajalise kapitali kasvutulu vaadeldes pärast turustamist hoitavat perioodi.
Nõutavad minimaalsed jaotused (RMD) pole nõutavad.

Lisaks sellele saate teha ainult NUA-d, kui tööandjafirma oli algselt ostetud ja hoitud maksuvabas kontol, nagu näiteks 401K. NUA kehtib ainult tööandjana tegutseva ettevõtte varude kohta, mis tähendab, et hüvitist ei saa kasutada mitte-tööandjate ettevõtete individuaalsete varude puhul, mida võisid teie kontol hoida. Roth IRA piirang. Rothi IRAd ei kvalifitseeru NUA raviks, kuna neid ei maksustata edasi lükata ja maaklerikontoid ei kvalifitseeru, sest nende suhtes kohaldatakse üldiselt kapitali kasvutulu maksu.

Miks NUA võib olla parem kui Rollover

See pole kindlasti tõsi kõigil juhtudel, kuid teatud tingimustel võib see teie kasuks olla. Kui teie 401 k) plaanis on suur hulk tööandja varusid ja see on märkimisväärselt hinnatud, peaksite kaaluma plusse ja miinuseid NUA tegemise ja varude üleviimise vahel IRA koos teiste investeerimisvaradega, mis on hoitud tööandja plaan. Esmatähtis on asjaolu, et tööandja varude väärtuse tõus võrreldes selle esialgse ostuhinnaga sõltub pigem pikaajalisest kapitali kasvutulu maksmisest kui tavalisest sissetulekust. Nii et kõigepealt vaatame pikaajalise kapitali kasvutulu maksumäära kasu. Pikaajaline kapitali kasvutulu maksumäär on tavapärase tulumaksumääraga madalam ja seda kohaldatakse investeeringutele, mida hoitakse kauem kui üks aasta. On kolm pikaajalist kapitali kasvutulu maksumäära ja need põhinevad teie tavalisel tulumaksuklassil järgmiselt:

Kui teie tavapärane tulumaksukood on 15% või vähem, on teie pikaajaline kapitalikasum määr 0.
Kui teie tavaline tulumaksu vahemik on 25-35%, on teie pikaajaline kapitalikasum 15%.
Kui teie tavapärane tulumaksuklausel on kõrgeim 39,6%, on teie pikaajaline kapitalikasum 20%.

Kuidas NUA on soodsam kui lihtsalt hoidmine tööandja plaanis, siis otsene ümberpaigutamine IRA-ks? Kõik sõltub tavapärasest tulumaksukorraldusest, oma varude soetusmaksumusest ja teie praegusest vajadusest raha järele. Hoiatus: Kui levitate tööandja varusid ja see tõuseb hinnaga, mis ületab selle jaotamise ajal selle väärtust, maksustatakse lisatulu tavapärase tulumaksumääraga, välja arvatud juhul, kui müük toimub vähemalt ühe aasta jooksul pärast jaotamist, kvalifitseerumist see on pikaajaline kasum.

Kui NUA töötab paremini kui Rollover

Ütleme, et olete 15% tulumaksuklassis, mis tähendab ka seda, et iga pikaajaline kapitalikasum, mis teil tekib, on 0% -lise pikaajalise kapitali kasvutulu maksukoormus. Sul on endise tööandja 401 (k) -ga 100 000 dollarit, millest 20 000 on tööandjaosakonnas. Aktsia osteti kokku kogumaksumusega $ 4000, mis tähendab, et need kajastavad nüüd kogutulu kogusummas 16 000 dollarit. Teil on 4000 (k) 80 000 dollarit - mitte-tööandja aktsiaosa - valtsitud automaatselt IRA-le, tagades selle täielikult tulumaksust. Kuid teil võib olla koheselt vaja vähemalt mõnda 401 (k) raha, nii et võtate vastu tööandja aktsia, või täpsemalt, kui olete need üle kantud maksustatava investeerimiskontolt, kus neid saab lühikese etteteatamisega likvideerida. Kuigi aktsia koguväärtus on 20 000 dollarit, maksustatakse tulumaksuga ainult 4 000 dollarit sellest - teie kulubaas varudes. Kuna olete 15% tavapärase tulumaksukorralduse puhul, maksustatakse ainult $ 600 200 000-st ülekandest (4 000 X 15%). Kui otsustate müüa aktsiaid, siis saan aru 16 000 dollari suuruse kasumi kohta. Kuid kuna teil on 0% pikkune pikaajaline kapitalikasum aktsiate müügist tulenev maksukohustus puudub. Sel moel on teil võimalus saada kohe ligipääsu tööandja laos $ 20,000 müügist saadud tulult teie 401 (k) plaanilt vaid 600 dollarini. See töötab vaid 3%. Kui teil on vahendid kohe vaja, oleks see maksutõhusalt neile juurde pääseda. Seevastu kas te võtsite ka tööandja varude IRA-le ja vajaksite kohe (või mõnda selle osa) 20 000 dollarit, IRA levitamine sõltub tavapärase tulumaksumäära 15% -st. See tähendab, et te maksate distributsioonile 3000 dollarit, võrreldes ainult $ 600-ga, kasutades NUA-d.

Kui NUA Ei Töö paremini kui rollover

NUA pole mõtet, kui teil on kõrgem maksukoormus ja teie tööandja varude väärtus on väiksem. Ütleme, et olete tavapärase 25% sissetulekuga maksustatavas tulus, mis tähendab, et pikaajalist kapitali kasvutulu maksustatakse 15%. Oletame, et teie tööandja aktsia on praegu väärt 20 000 dollarit, kuid selle maksumus on 15 000 dollarit. Kui kasutate laos NUA-d, maksustatakse 15 000 dollarit tavaliste maksumääradega või 3 750 dollariga (15 000 X 25%). Te müüte aktsiaid, mille ajal 5000 USD kasumi suhtes kehtib teie pikaajaline kapitalikasum 15% või täiendav 750 USD. Teie kogu maksukohustus on 4500 dollarit ehk 22,5% aktsia positsiooni väärtuses $ 20,000. See on natuke väiksem kui 25%, mida maksaksite, kui valisite aktsiate üle IRA-le ja võtaksite hiljem raha tagasi. Kuid kui teil pole raha kohe vaja ja kui ootate, et lähitulevikus on see 15% suurune maksukoormus, võite vältida NUA-d ja lihtsalt tegeliku varude täieliku ümberpaigutamise koos oma teiste 401 (k ) raha. Strateegia:Kui töötajal on suur kasum tööandja varudes, võta ühekordne summaarne jaotus, ümberpaigutamised mitte-aktsiavarad kvalifitseeritud kavast IRA-le ja võta tööandja vara vara NUA-s. Selline kohtlemine lükkab juba tavaliste tulude varade maksud ja võimaldab töötajatel saada hinnatud aktsiatega seotud soodsaid pikaajaliste kapitalikasumit.

Kas Net Neto realiseerimata väärtuse ärakasutamine on seda väärt?

Peamine kaalutlus NUA uurimisel on töötaja võimalus maksta tulumaksu jaotamise aastal varude alusel. Kui töötajal on märkimisväärne kasum varu, NUA võib olla elujõuline võimalus maksta madalamaid makse aktsiate müümisel. Kvalifitseeritud kava ülekandmine võimaldab töötajail maksude edasilükkamist hilisemal kuupäeval, kuid võimaluse kaotamise arvel pakub NUA mõnda tulu maksustamist kui pikaajalist kapitali kasvutulu. Ilma NUAta maksustatakse kogu summa jaotamisel tavalise tuluna. See, mis sellega võrdub, on kogu maksu, mida te ei peaks maksma.