Kasusaaja valikute mõistmine - mis on teie pärandplaan? 💲💲💲

Mis on teie pärandplaan? See on küsimus, mida sageli küsin oma klientidelt. Ma palun seda mitmel põhjusel, kuid peamine põhjus on see, et nad mõtleksid, mis juhtub, kui neid siin ei ole. Kas nad hoolitsesid oma testamentide, elukindlustuspoliitikate eest ja selle arutelu eest: pensionikava saajad. Olen juba jaganud mõne lugemise teie abisaajate nimetuste tähtsusest, kuid ma ei saa seda piisavalt rõhutada. Seekord tahan keskenduda pensionile, eriti IRA-le ja 401-ksile.

Alates nende kasutuselevõtust 1970ndate aastate alguses on paljude investorite vanaduspensioniteenuste oluliseks osaks saanud üksikisiku pensionileminekud ja kvalifitseeritud plaani varad, nagu näiteks 401 (k), 403 (b) ja 457 plaanid. Kuigi nende kontode eesmärgiks on sotsiaalkindlustuse täiendamine ja sissetuleku tagamine pensionile jäämise ajal, ei pruugi paljud rikkad investorid oma vanaduskontodel kogu oma raha kulutada. See loob võimaluse jätta need kontod pärijate hüvanguks. See postitus kirjeldab abisaaja nimetusi, mis on olulised mitte ainult pärandist lahkumise seisukohast, vaid ka selle tagamiseks, et kinnisvara- ja tulumaks ei tahtmatut pensionikava varade tarbimist. Tuleb märkida, et selliste ametikohtade maksustamise mõju täielik arutamine ei kuulu selle ametikoha ulatusse; enne investeerimis- või maksuotsuse tegemist peaksid investorid otsima asjakohast nõu.

Maksu kaalutlused

Kvalifitseeritud pensionikontode varad loetakse "sissetulekuks, mis on seotud kadunud eesmärgiga". Sellisena on need hõlmavad endist pärandvara vara, mille maksud tuleb maksta üheksa kuu jooksul pärast surma. 2009. aastal on maksimaalne föderaalomandimaks 45% ja vabastus samaväärne summa on 3,5 miljonit dollarit. Kinnisvaras, kus kvalifitseeritud konto on suured varad, sõltuvalt sellest, kes on konto saaja (näiteks abikaasa, kellel ei ole õigust abikaasade maha arvata), ilma kinnisvaramaksu ennetähtaegse kavandamiseta, võib kontol olla vaja neid maksma likvideerima. See jaotus võib omakorda käivitada tulumaksukohustuse saajatele. (Pange tähele, et tulumaksukrediit on toetusesaajale kättesaadav kinnisvaramaksu eest). Abisaaja nõuetekohase planeerimise korral saab seda minimeerida või vältida.

Saaja määratlus

Nagu allpool näidatud, loetakse kvalifitseeritud kontode saajaid kas "määratud" või mitte. Määratud toetusesaaja on elav isik, kelle jaoks võib arvutada eluea. Mitte määratud toetusesaaja (lihtsalt "soodustatud isik") on midagi muud. See on kriitiline erinevus, määrates kindlaks, kuidas varasid kontolt makstakse.

Määratud toetusesaaja

Määratud abisaaja võib liigitada kahte liiki - abikaasa ja kõik teised ("mitte-abikaasa"). Mõnes olukorras võib usaldusfonde lugeda määratud abisaajaks, eeldusel, et need on õigesti seadistatud.

Abikaasa abisaajad

Konto omaniku abikaasa on konto omaniku surma korral tavaliselt konto saajaks. Tegelikult peab abikaasa paljudel juhtudel heaks kiitma alternatiivse abisaaja määramise. Abisaajana on IRS-i abikaasal neli võimalust:

Jäta kontolt raha välja.
Võtke kindlasummaline jaotus.
Võtke annuiteetse jaotuse vastavalt nende oodatavale elueale.
Vara vara üle oma IRA-kontole.

See viimane võimalus on saadaval ainult abikaasade abisaajale ja seda nimetatakse tihtipeale abikaasade rühmana.

Abikaasaga abisaajad

Abielupaarse abisaajaks võivad olla lapsed, lapselapsed, vennad, vennapäed või muud elavad inimesed, kelle valib konto omanik. Need soodustatud isikud on IRSi poolt lubatud kolm turustusvõimalust:

Jäta kontolt raha välja.
Võtke kindlasummaline jaotus.
Võtke annuiteetse jaotuse vastavalt nende oodatavale elueale.

Abikaasade abikaasad, kes ei ole abielupaarid, ei saa konto oma abikaasana ümber panna. Üheks väga populaarseks strateegiaks abikaasade abikaasade puhul on kolmas strateegia - oodatav eluiga põhinevad jaotused. Seda nimetatakse tihtipeale "Stretch IRA-le" ja lapse kasusaaja võib pikendada distributsiooni tulevikku kuni nad eeldatavasti elavad - 30, 40 või isegi 50 aastat - sõltuvalt nende vanusest, kui kontoomanik sureb
Sellele strateegiale on kaks põhilist kasu:

Enamik raha jääb kontole ja kasvab edasi maksude edasilükkumisel,
Toetusesaaja maksab ainult tulumaksu iga aasta vältel väljamakstud summalt, pikendades nende tulumaksukohustust mitme aasta jooksul, selle asemel, et maksta ühekordsele väljamaksetele korraga tasu. (Kui kinnisvara maks on tasustatud sissetuleku eest, mis on seotud kurjategijaga, on soodustatud isikul õigus tulumaksu maha arvata. Lisateabe saamiseks võtke ühendust maksunõustajaga.)

Määramata abisaajad

Mitte-määratud abisaajad hõlmavad kõiki abisaajaid, kelle jaoks ei saa kindlaks määrata eeldatavat eluiga, näiteks mittekonfitseeritud usaldusühingud, heategevusorganisatsioonid ja pärandvara.Mitte määratud abisaajatega kvalifitseeritud kontod tuleb jaotada kas viie aasta jooksul pärast omaniku surma, kui nad surevad enne 70-aastaseks saamist, või kui omanik oli juba saanud 70-aastaseks saamise ja sai nõutava miinimumsissetuleku, peavad need jätkuma seni, kuni konto on tühi .

Mitmed abisaajad

On võimalik ja üsna tavaline, et kvalifitseeritud konto jaoks on tuvastatud rohkem kui üks abisaaja. 2002. aastal väljastatud IRS-i eeskirjad on seda olukorda planeerinud palju lihtsamalt. Toetusesaajatel on nüüd konto omaniku surma kuupäeva vahele jäänud ajavahemik ja järgmise aasta 30. september nimetusega "määramise kuupäev", kus iga toetusesaaja jaoks konto eraldatakse. See annab abisaajatele rohkem paindlikkust nende planeerimisel ja võimalusel jaotada neid soovi kohaselt.

Hüpoteetiline näide "lõheperioodist"

Näiteks kui kontol on loetletud kolm abisaajat, kaks last ja heategevus ning kontod ei olnud enne surma ega lõheperioodi jooksul jaotatud, tuleb konto täielikult jaotada viie aasta jooksul pärast omaniku surma, sest heategevus on määramata abisaaja. See tooks abisaajatele tulumaksuga maksustatava sündmuse kiiremini kaasa kui nad oleksid soovinud. Kui aga konto jagatakse kolmeks eraldi kontodeks, üks igale abisaajale, läheb heategevuse osakaal heategevuseks ja iga laps saab otsustada, kuidas nad soovisid raha jaotada, sealhulgas väljavõtte tegemiseks venitusena IRA, lähtudes nende individuaalsest elueast.

Muud planeerimise kaalutlused

Tagada, et tingimuslikke abisaajaid nimetatakse. Toetusesaajaid ei saa nimetada omaniku / osaleja surma järel ning kui peamine toetusesaaja on surnud ja ükski kontingent pole nimetatud, muutub see kindlustusandjaks ja konto tuleb jaotada 5 aasta jooksul.
Tagada, et abisaajate nimed kehtivad kõigis pensionikontodes, kuna muutused võivad olla sündide, surmajuhtumite, abielude ja lahutuste tõttu vajalikud.
Koordineerige abisaajate nimed kõikidel kvalifitseeritud kontodel, mis on loetletud nende tahte või kinnisvara planeerimise dokumentides. Abisaaja määramine kujutab endast kontrolli selle üle, kellel on seaduslikult õigus kontole, mitte tahe.

pildi autor .bryan.stupar.